税务一点通｜事关年终奖！个税这样交更划算

春节刚过，年味儿还没散尽，年终奖大家都收到了吧？有些小伙伴可能还不知道，现在年终奖有两种计税方法可以选，选错了的话，也许要多交成百上千的个人所得税，高收入群体甚至可能要多交一大笔！

年终奖到账，选择哪种计税方式更划算？本期《税务一点通》，邀请国家税务总局湖北省税务局个人所得税处工作人员何磊为您拉直“小问号”。

年终奖是工薪薪金所得的重要组成部分，一般是在年度结束时单位发放给员工的额外奖励，目的是激励员工提高工作积极性和努力程度。不过，在税务领域，年终奖有它的正式名称→

“我们平时所说的年终奖，在税法上叫做全年一次性奖金，它指的是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

请大家注意，您取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，比方说半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，是不能视为全年一次性奖金的。这些奖金应该和当月的工资、薪金收入合并，一起缴纳个人所得税。

那么收到年终奖我们应该怎么缴税呢？一种是并入当年综合所得计算纳税，另外一种是不并入当年综合所得，单独计算纳税。年终奖单独计税的政策目前是实施到2027年12月31日。”

举个例子，假设小张2024年一共取得工资薪金所得240000元，全年一次性奖金为36000元，可以扣除的“三险一金”是24000元，专项附加扣除两项是48000元。那么，小张应该选择哪种年终奖计税方式呢？我们请“税小二”来帮忙算一算。

“假如小张选择将全年一次性奖金并入当年综合所得，那么他的综合所得应纳税所得额是144000元，对应的税率是10%，速算扣除数是2520，这样就可以算出来他的综合所得全年应纳税额是11880元。

假如小张选择将全年一次性奖金单独计税，首先要将他的全年一次性奖金除以12，换算成月奖金收入，那么一个月是3000元，对应的税率就是3%，速算扣除数是0，这样可以计算出他的全年一次性奖金应该缴纳的税额是1080元。再加上他的工资薪金应该缴纳的税额是8280元，算下来小张全年的综合所得应纳税额一共是9360元。

这样看来，小张选择单独计税的话，要比合并计税要少缴2520元。”

不会选不要紧，教您一个偷懒的好办法，到时记得用起来！

“在年度汇算期间，您可以登录个税App，利用个税App自动填报功能，分别选择按合并计税、单独计税方法，个税App会自动算出结果。比较后，根据自身情况确认选择。

要提醒大家的是，在一个纳税年度内，对每个纳税人来说，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。也就是说，如果你在多家单位分别取得了全年一次性奖金，或者是在一个年度内取得了多次奖金，单独计税的办法也只能使用一次。”